Plataforma de impostos para partidos liberais: o que isso poderia significar para você.
Publicado: 21 de outubro de 2015 | Autor: Brock Melnyk.
21 de outubro de 2015.
Opiniões fiscais de High Net Worth / Private Company Services em Pricewaterhousecoopers LLP.
Agora que os resultados das eleições federais do Canadá estão dentro, vejamos as promessas do Partido Liberal que podem afetar os contribuintes e os passos que você pode tomar para economizar impostos. Principais iniciativas fiscais na plataforma do Partido Liberal:
aumentar a taxa de imposto sobre os rendimentos de mais de US $ 200.000 de 29% para 33% de limite quanto pode ser reclamado através da reversão da dedução de opção de estoque o limite de contribuição da Conta de poupança sem impostos de US $ 10.000 para US $ 5.500 reduzir a taxa de pequenas empresas de 11% para 9%, mas assegure que o status de corporação privada com controle canadense não seja usado para reduzir o imposto sobre o rendimento das pessoas físicas para assalariados de alta renda.
A plataforma não especifica o momento dessas mudanças. Embora as alterações possam ser aplicadas até 2015, não é provável que elas sejam efetivas antes de 2016.
Os liberais prometeram:
diminua a segunda taxa de imposto mais baixa de 22% para 20,5%, diminuindo os impostos em até US $ 671 (com base nos montantes de imposto de 2015) aumenta a taxa de imposto sobre os rendimentos acima de US $ 200.000 de 29% para 33%
A tabela abaixo mostra quanta taxa adicional você pagaria, em níveis de renda selecionados, assumindo que todos os seus rendimentos são juros ou renda ordinária (como o salário).
A tabela a seguir mostra as principais taxas de imposto combinadas para 2015 e o que elas estariam sob a plataforma do Partido Liberal, assumindo que a taxa de 33% entrará em vigor em 1º de janeiro de 2016.
Não está claro se o crédito tributário de doação de caridade (em doações superiores a US $ 200) seria calculado na nova taxa de 33% ou se a taxa de 29% continuasse a ser aplicada.
Para tirar proveito das menores taxas de imposto em 2015, considere acelerar bônus tributáveis e dividendos discricionários até 2015.
O partido liberal prometeu capitalizar o montante que pode ser reivindicado através de deduções de opções de ações. No entanto, afirmou que as opções de compra de ações são uma ferramenta útil para as empresas em fase de arranque e que os empregados com até $ 100.000 em ganhos anuais de opções de ações não serão afetados pelo limite máximo.
Supondo que qualquer limite não seja efetivo até depois de 2015, considere exercer seus benefícios de opções de ações em 2015 se você acha que o limite seria aplicável a você.
Limite de contribuição da conta de poupança livre de impostos (CSEA).
O orçamento federal de 2015 aumentou o limite de contribuição do CELI de US $ 5.500 para US $ 10.000, a partir de 2015. Os liberais se comprometeram a devolver o limite para US $ 5.500.
Contribua com US $ 10.000 para seu CELI para 2015 para garantir que você não será afetado pela reversão em relação à contribuição de 2015.
O orçamento federal de 2015 reduz a taxa das pequenas empresas de 11% para 9% ao longo de quatro anos, começando em 2016. Os liberais prometeu reduzir a taxa da pequena empresa para 9% também, mas não especificou o cronograma. Além disso, os liberais querem assegurar que o status de corporação privada com controle canadense (CCPC) não seja usado para reduzir o imposto sobre o rendimento das pessoas com renda elevada, mas nenhum detalhe foi divulgado sobre como isso será feito.
Se você acredita que seu CCPC pode se beneficiar de uma redução nas taxas de pequenas empresas, considere adiar a receita comercial ativa do CCPC após 2015, por exemplo, ao maximizar as deduções discricionárias (por exemplo, o subsídio de custo de capital) em 2015.
A plataforma do Partido Liberal menciona várias outras mudanças tributárias que pretende implementar, incluindo:
procure oportunidades para reduzir os benefícios fiscais que ajudem injustamente aqueles com renda acima de US $ 200.000 a cancelar a divisão de renda, referindo-se à medida que permite que algumas famílias com crianças com menos de 18 anos reduzam sua conta de imposto em até US $ 2.000 (a redução da renda da pensão será mantida). créditos tributários de educação e livros didáticos, que valem anualmente até US $ 60 e US $ 10, respectivamente, retem a elegibilidade para o Seguro de Velhice e Suplemento de Renda Garantida aos 65 anos (está programado para aumentar de 65 para 67, a partir de abril de 2023, com implementação completa em janeiro de 2029) , e introduzir um Índice de Preços de Idosos para aumentar esses pagamentos por custos crescentes, substitua o Benefício Universal de Cuidados Infantis, o Benefício Fiscal para Crianças do Canadá e o Suplemento do Benefício Nacional para Crianças com um novo benefício infantil canadense que é testado em renda e isento de impostos, remova o GST novo os investimentos de capital em casas de aluguel acessíveis aumentam a flexibilidade do Plano de Poupança de Aposentadoria Registrado (RRSP) O Plano de Comprador de Casa restaura o Labo O crédito tributário de capital de risco patrocinado pelo ur aumentou as medidas fiscais existentes para gerar investimentos em tecnologia mais limpa.
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Atualizações legais.
Governo federal liberal propõe mudanças na dedução de opções de ações.
O governo liberal liberal recentemente eleito indicou em sua plataforma eleitoral que pretende fazer certas mudanças no tratamento tributário das opções de compra de ações, em particular para cobrir a dedução que pode ser reclamada em US $ 100.000 por ano. A natureza exata e o calendário de quaisquer alterações à Lei do Imposto sobre o Rendimento (Canadá) (a "ITA") permanecem incertos.
A Dedução de Opção de Compra de Ações.
Uma opção de compra de ações é um direito, muitas vezes concedido aos empregados como remuneração ou incentivo de desempenho, para comprar ações da empresa empregadora em determinado preço de exercício. A concessão de uma opção não é um evento tributável. O empregado recebe um benefício tributável se o valor justo de mercado da ação no momento do exercício for maior que o preço de exercício da opção de compra de ações. Para as empresas públicas, as bolsas de opção de compra de ações geralmente são geralmente reguladas pela bolsa de valores em que as ações subjacentes às opções de ações estão listadas. A bolsa normalmente regula especialmente o preço de exercício das opções de compra de ações. Uma troca pode permitir que o preço de exercício seja superior, igual ou inferior ao preço de mercado das ações no momento em que a opção é concedida.
Quando um empregado adquire ações de acordo com o exercício de uma opção de compra de ações, o valor pelo qual o valor justo de mercado das ações no momento do exercício excede o preço de exercício é tratado como um benefício tributável para o empregado ao abrigo do ITA no exercício de exercício .
Os funcionários de todas as empresas podem deduzir 50% do benefício do lucro tributável se:
(a) as ações de opções de ações são ações ordinárias;
(b) o preço de exercício das ações foi pelo menos igual ao valor justo de mercado das ações no momento em que a opção foi outorgada; e.
(c) o empregado trabalha em conjunto com a empresa.
Essas regras tributárias também se aplicam ao que é comumente referido como a opção "sem dinheiro" - onde a opção é exercida usando recursos emprestados de um corretor, que imediatamente revende as ações (ressaltando a necessidade de o detentor da opção de estoque aumentar fundos necessários para exercer a opção).
Quando a opção é exercível para ações de uma corporação privada com controle canadense ("CCPC"), o benefício acima para o empregado é reconhecido no ano em que o empregado vende as ações recebidas após o exercício das opções de compra de ações, em vez de no ano em que o O funcionário exerce as opções e adquire as ações. Além disso, se o empregado tiver mantido as ações adquiridas de acordo com o exercício da opção de compra de ações por pelo menos dois anos, a dedução de 50% do lucro tributável está disponível para o empregado quando as ações são vendidas.
Tratamento para o empregador.
Os empregadores não são autorizados a deduzir do lucro para fins fiscais o valor do benefício tributável para um empregado no exercício de opções de compra de ações, em contraste com a compensação em dinheiro. Excepcionalmente, o empregador pode optar por solicitar como dedução para fins fiscais o valor do benefício tributável realizado pelo empregado, mas quando isso ocorre, o empregado não terá direito a uma dedução de 50%. Poucos, se houver, os empregadores aproveitam essa dedução, uma vez que é desvantajoso para seus funcionários.
O seu custo mínimo de emissão e o potencial económico potencial ilimitado tornam as opções de compra de ações uma forma atrativa de compensação para as iniciativas de start-up em indústrias com custos significativos de alta e lucratividade diferida, como os recursos de tecnologia e os setores de biotecnologia.
Mudanças Propostas na Plataforma Liberal.
O que o Partido Liberal parece ter proposto é que a dedução de 50% do lucro tributável será alterada de modo a se aplicar somente a um máximo de US $ 100.000 de um benefício de opção de compra realizado anualmente. Em 20 de novembro de 2015, o ministro das Finanças, Bill Morneau, esclareceu que quaisquer novas regras só se aplicariam às opções de compra de ações outorgadas a partir da data em que as mudanças fossem anunciadas. As opções de ações emitidas, concedidas e entregues antes da data das mudanças serão incorporadas ao novo regime, mesmo que essas opções não tenham sido adquiridas a partir da data do anúncio.
A plataforma de eleição liberal não distinguiu entre a dedução de ações ordinárias de empresas públicas e as regras relativas às opções de ações da CCPC. É possível que ambos os regimes de dedução possam ser alterados dessa maneira.
A natureza exata e o calendário de quaisquer alterações ao ITA continuam incertas. Entretanto, os empregadores que concedem opções de compra de ações para seus empregados podem considerar as seguintes questões:
(a) acelerar a concessão de opções - os empregadores podem querer considerar a concessão de opções agora antes do novo regime de opção de estoque se tornar efetivo para tirar proveito das regras de direito adquirente;
(b) considerar outras formas de compensação - os empregadores podem considerar outras formas de remuneração dos empregados, como um plano de unidades de ações diferidas (às vezes referido como um plano de estoque fantasma) ou plano de unidades de ações de desempenho. No entanto, ao contrário de um plano de opção de compra de ações, esses planos não permitem que os funcionários escolham o cronograma para desencadear o benefício tributável;
(c) deduções potenciais do empregador - os benefícios recebidos pelos empregados em planos de opções de ações não podem ser atualmente deduzidos pelo empregador, ao contrário da compensação em dinheiro. Não está claro se o governo planeja mudar isso. A dedução do empregador pode alterar os custos e benefícios da emissão de opções de ações, dependendo da situação do empregador e do empregado; e.
(d) impacto nas demonstrações financeiras - os empregadores devem considerar as implicações nas demonstrações financeiras do negócio de qualquer ação que eles tomem para alterar os termos de seus planos de opções de compra de ações.
Antes de atualizar os termos de seus planos de opção de compra de ações, os empregadores devem rever os termos existentes de seus planos e podem considerar as conseqüências de quaisquer mudanças tanto para o empregador quanto para seus funcionários.
Esta atualização destina-se apenas a um resumo e não deve ser considerada ou confiada como conselho para qualquer cliente específico ou em relação a qualquer situação específica.
Se você quiser obter mais informações sobre os problemas discutidos nesta atualização ou se você deseja discutir qualquer aspecto deste comentário, não hesite em contactar-nos.
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Os planos dos liberais e do NDP para aumentar o imposto sobre as opções de ações podem custar dinheiro aos contribuintes, revela o estudo.
7 de outubro de 2015 5:13 PM EDT.
Os planos dos dois principais partidos de oposição do Canadá para começar a tributar totalmente as opções de compra de ações, se eleitos, poderiam acabar custando dinheiro aos contribuintes, de acordo com um novo estudo de pesquisa.
O estudo, escrito por Jack Mintz, colega da Escola de Políticas Públicas da Universidade de Calgary, diz que as propostas dos liberais e dos novos democratas custariam o dinheiro do governo, porque as empresas exigiriam que a remuneração de ações totalmente tributada seja 100 por cento dedutível.
& ldquo; eu acho que uma vez que eles se sentar com funcionários das finanças, eles vão descobrir que eles têm que fazer (opções de compra de ações) dedutíveis como qualquer outro país e você ganhou 锟 斤 拷 t obter muita receita, & rdquo; Mintz disse durante uma conferência de imprensa.
Os Democratas Novos se comprometeram a tributar opções de ações em 100 por cento em vez dos atuais 50 por cento; uma proposta que eles dizem elevaria US $ 500 milhões por ano. Depois que o anúncio criou um tumulto, os Novos Democratas disseram que a medida não se aplicaria a pequenas empresas de tecnologia de start-up. O Partido Liberal tem um plano semelhante, mas só se aplicaria à compensação baseada em opções de mais de US $ 100.000.
Os Democratas Novos esperam o fechamento da opção de estoque & ldquo; lacuna & rdquo; para levantar US $ 2 bilhões nos próximos quatro anos, enquanto os liberais sugeriram que sua medida fiscal levaria US $ 560 milhões.
Por Mintz & rsquo; os cálculos, a tributação das opções de compra de ações na taxa máxima geraria US $ 1,168 bilhões anualmente em novas receitas. O problema, ele diz, é que as opções de estoque atualmente não contam como despesa. Mintz diz que, uma vez que os governos começam a tributar opções de ações em 100 por cento, os empregadores terão que obter uma dedução total como uma despesa, como fazem por qualquer outra compensação.
O custo de permitir que os empregadores deduzam a compensação como uma despesa seria de US $ 1,318 bilhão anualmente. Mesmo depois de adicionar US $ 130 milhões por ano para ganhos de impostos pessoais sobre poupança de impostos corporativos, o governo ficaria com US $ 12 milhões menos por ano, de acordo com o estudo.
Os Novos Democratas não puderam ser alcançados para comentar sobre Mintz & rsquo; observações e trabalho de pesquisa. Os liberais se referiram à sua plataforma que diz que "o Departamento de Finanças estima que 8.000 canadenses de renda muito alta deduzem uma média de US $ 400.000 de seus rendimentos tributáveis através de opções de compra de ações. Isso representa três quartos do impacto fiscal desta dedução, que no total custou US $ 750 milhões em 2014. & rdquo;
Nos Estados Unidos, Mintz disse que cerca de 90 por cento das opções de ações são totalmente tributadas nas mãos de indivíduos, mas os empregadores são autorizados a deduzir o custo.
& ldquo; eu não consigo pensar em nenhum país do mundo que leve à tributação total de uma opção de compra de ações, mas então não há dedução para uma empresa, & rdquo; ele disse. & ldquo; O plano liberal e o NDP baseiam-se na elevação do imposto pessoal e sem dedução corporativa. & rdquo;
Mintz diz que se o governo não concorda em permitir que as empresas deduzam a compensação das opções de ações uma vez que são totalmente tributadas, a maioria dos conselhos encontrará outra maneira de compensar os funcionários. & ldquo; I & rsquo; d ir para unidades de ações restritas, unidades de compartilhamento diferido e outros tipos de compensação de longo prazo, & rdquo; disse Mintz, observando que são dedutíveis. & ldquo; você ganhou o dinheiro de qualquer maneira. As pessoas irão apenas para uma despesa dedutível. & Rdquo;
Curiosamente, Mintz é muito a favor da tributação das opções de ações, desde que os empregadores possam obter uma dedução. & ldquo; eu acho que reduz a distorção lá em diferentes formas de tributação, & rdquo; ele diz, acrescentando que os liberais e os novos democratas estão em "ldquo", uma boa idéia & rdquo; Isso é mais eficiente.
O orçamento federal de 2017: três coisas que cada executivo precisa saber.
Em 22 de março de 2017, o governo Trudeau revelou seu segundo orçamento, continuando o tema do Partido Liberal sobre a criação de emprego e ajudando a classe média. Os executivos lembrarão que quando os liberais foram eleitos em 2015, suas promessas incluíam aumentar os impostos sobre os ricos (o que aconteceu no Orçamento de 2016) e mudar a tributação das opções de ações (o que não aconteceu em 2016).
Apesar de pesar em 280 páginas, o Orçamento 2017 é mais notável pelo que falta em vez do que está incluído (provavelmente não é ruim, da perspectiva de um executivo). Aqui estão os nossos três importantes takeaways para executivos canadenses:
Nas semanas que precederam o Orçamento de 2017, o rumor estava cheio com a possibilidade de aumentar a taxa de ganhos de capital entre os atuais 50% para 66,67% ou até 75%. Embora isso pareça ser exagerado (dada a incerteza nos EUA envolvendo os cortes propostos no imposto sobre o rendimento e as taxas de imposto sobre as sociedades), parece que se enquadra nos liberais & rsquo; & ldquo; Robin Hood & rdquo; mantra de taxar os ricos para ajudar a pagar programas para a classe média. Felizmente, o Orçamento de 2017 é silencioso sobre qualquer alteração nas taxas de ganhos de capital. Isso será bem recebido por qualquer executivo que conseguiu economizar alguns dólares após impostos para investir no mercado de ações. Uma ressalva é que o orçamento contém linguagem enterrada que faz referência a um estudo que o governo está conduzindo atualmente em & ldquo; o uso de estratégias de planejamento tributário envolvendo empresas privadas que reduzem indevidamente os impostos pessoais dos assalariados de alta renda. & Rdquo; Fique atento para o que isso pode significar para os executivos (ou outros residentes da floresta Sherwood).
2. Ainda não há alterações na tributação das opções de compra de ações.
Nossos leitores podem lembrar que, enquanto a plataforma 2015 do Partido Liberal incluiu uma promessa de reforçar a tributação das opções de compra de ações, as preocupações expressas pelo setor de tecnologia (em particular) convenceram o governo de não prosseguir com este plano no Orçamento 2016. Em O ministro das Finanças, Morneau, anunciou que não haveria mudanças na tributação das opções de compra de ações durante o atual mandato liberal. Esta promessa revista foi mantida no Orçamento de 2017, que é silencioso sobre a tributação das opções de compra de ações. Note-se que a decisão de não aumentar a taxa de ganhos de capital é significativa a este respeito. Como as opções de compra de ações são projetadas para serem tributadas em taxas semelhantes aos ganhos de capital (se certas condições forem atendidas), qualquer aumento de imposto sobre ganhos de capital também teria, de fato, sido um aumento de imposto sobre opções de compra de ações. Tudo isso é uma ótima notícia para as empresas canadenses (especialmente as empresas de tecnologia que muitas vezes dependem fortemente de opções de ações para compensar os funcionários) e seus executivos.
Eu sei o que você está pensando: eu ainda tinha alguns créditos fiscais que eu poderia utilizar para reduzir meus impostos & ndash; alguma coisa aconteceu com esses? O Orçamento de 2016 eliminou muitos dos créditos que os executivos poderiam usar, incluindo o Crédito tributário para a educação das crianças e o Crédito tributário para crianças da RN. O orçamento de 2017 continua esta tendência, eliminando o Crédito de trânsito público, a partir de julho. Além disso, é a introdução de um imposto de vendas sobre os passeios Uber (e Uber-like). O co-compartilhamento pode, em breve, tornar-se um tema quente em torno do aquecedor de água!
Plataforma de impostos para partidos liberais: o que isso poderia significar para você.
Publicado: 21 de outubro de 2015 | Autor: Brock Melnyk.
21 de outubro de 2015.
Opiniões fiscais de High Net Worth / Private Company Services em Pricewaterhousecoopers LLP.
Agora que os resultados das eleições federais do Canadá estão dentro, vejamos as promessas do Partido Liberal que podem afetar os contribuintes e os passos que você pode tomar para economizar impostos. Principais iniciativas fiscais na plataforma do Partido Liberal:
aumentar a taxa de imposto sobre os rendimentos de mais de US $ 200.000 de 29% para 33% de limite quanto pode ser reclamado através da reversão da dedução de opção de estoque o limite de contribuição da Conta de poupança sem impostos de US $ 10.000 para US $ 5.500 reduzir a taxa de pequenas empresas de 11% para 9%, mas assegure que o status de corporação privada com controle canadense não seja usado para reduzir o imposto sobre o rendimento das pessoas físicas para assalariados de alta renda.
A plataforma não especifica o momento dessas mudanças. Embora as alterações possam ser aplicadas até 2015, não é provável que elas sejam efetivas antes de 2016.
Os liberais prometeram:
diminua a segunda taxa de imposto mais baixa de 22% para 20,5%, diminuindo os impostos em até US $ 671 (com base nos montantes de imposto de 2015) aumenta a taxa de imposto sobre os rendimentos acima de US $ 200.000 de 29% para 33%
A tabela abaixo mostra quanta taxa adicional você pagaria, em níveis de renda selecionados, assumindo que todos os seus rendimentos são juros ou renda ordinária (como o salário).
A tabela a seguir mostra as principais taxas de imposto combinadas para 2015 e o que elas estariam sob a plataforma do Partido Liberal, assumindo que a taxa de 33% entrará em vigor em 1º de janeiro de 2016.
Não está claro se o crédito tributário de doação de caridade (em doações superiores a US $ 200) seria calculado na nova taxa de 33% ou se a taxa de 29% continuasse a ser aplicada.
Para tirar proveito das menores taxas de imposto em 2015, considere acelerar bônus tributáveis e dividendos discricionários até 2015.
O partido liberal prometeu capitalizar o montante que pode ser reivindicado através de deduções de opções de ações. No entanto, afirmou que as opções de compra de ações são uma ferramenta útil para as empresas em fase de arranque e que os empregados com até $ 100.000 em ganhos anuais de opções de ações não serão afetados pelo limite máximo.
Supondo que qualquer limite não seja efetivo até depois de 2015, considere exercer seus benefícios de opções de ações em 2015 se você acha que o limite seria aplicável a você.
Limite de contribuição da conta de poupança livre de impostos (CSEA).
O orçamento federal de 2015 aumentou o limite de contribuição do CELI de US $ 5.500 para US $ 10.000, a partir de 2015. Os liberais se comprometeram a devolver o limite para US $ 5.500.
Contribua com US $ 10.000 para seu CELI para 2015 para garantir que você não será afetado pela reversão em relação à contribuição de 2015.
O orçamento federal de 2015 reduz a taxa das pequenas empresas de 11% para 9% ao longo de quatro anos, começando em 2016. Os liberais prometeu reduzir a taxa da pequena empresa para 9% também, mas não especificou o cronograma. Além disso, os liberais querem assegurar que o status de corporação privada com controle canadense (CCPC) não seja usado para reduzir o imposto sobre o rendimento das pessoas com renda elevada, mas nenhum detalhe foi divulgado sobre como isso será feito.
Se você acredita que seu CCPC pode se beneficiar de uma redução nas taxas de pequenas empresas, considere adiar a receita comercial ativa do CCPC após 2015, por exemplo, ao maximizar as deduções discricionárias (por exemplo, o subsídio de custo de capital) em 2015.
A plataforma do Partido Liberal menciona várias outras mudanças tributárias que pretende implementar, incluindo:
procure oportunidades para reduzir os benefícios fiscais que ajudem injustamente aqueles com renda acima de US $ 200.000 a cancelar a divisão de renda, referindo-se à medida que permite que algumas famílias com crianças com menos de 18 anos reduzam sua conta de imposto em até US $ 2.000 (a redução da renda da pensão será mantida). créditos tributários de educação e livros didáticos, que valem anualmente até US $ 60 e US $ 10, respectivamente, retem a elegibilidade para o Seguro de Velhice e Suplemento de Renda Garantida aos 65 anos (está programado para aumentar de 65 para 67, a partir de abril de 2023, com implementação completa em janeiro de 2029) , e introduzir um Índice de Preços de Idosos para aumentar esses pagamentos por custos crescentes, substitua o Benefício Universal de Cuidados Infantis, o Benefício Fiscal para Crianças do Canadá e o Suplemento do Benefício Nacional para Crianças com um novo benefício infantil canadense que é testado em renda e isento de impostos, remova o GST novo os investimentos de capital em casas de aluguel acessíveis aumentam a flexibilidade do Plano de Poupança de Aposentadoria Registrado (RRSP) O Plano de Comprador de Casa restaura o Labo O crédito tributário de capital de risco patrocinado pelo ur aumentou as medidas fiscais existentes para gerar investimentos em tecnologia mais limpa.
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